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Claves Fiscales del IRPF: Guía y Video Tutorial sobre los Rendimientos del Capital (Inmobiliario y Mobiliario)
En el panorama tributario español actual, la tributación del patrimonio personal y las rentas del capital constituye una de las materias más complejas, cambiantes y susceptibles de regularización por parte de la Administración Tributaria. Mientras que los rendimientos del trabajo responden a un esquema relativamente lineal, la tributación del capital en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) exige dominar un entramado normativo donde se cruzan la Ley 35/2006 (LIRPF) y su Reglamento (RD 439/2007).
¿Cuándo un alquiler deja de ser rendimiento del capital inmobiliario para convertirse en actividad económica? ¿Cómo se aplica con exactitud el límite de deducción de los gastos de financiación y conservación? ¿Qué rendimientos mobiliarios van a la base general y cuáles a la base del ahorro?
Para dar respuesta a estas y otras cuestiones clave, Velasco-Carretero ha preparado un video tutorial completo y altamente práctico, diseñado específicamente para asesores fiscales, gestores, estudiantes de posgrado y contribuyentes que deseen optimizar y revisar la tributación de sus inversiones.
🎥 ¿Qué aprenderás en este Video Tutorial?
En este tutorial repasamos de forma metódica, paso a paso y con el soporte de ejemplos numéricos reales, la arquitectura completa de los rendimientos del capital.
El vídeo se estructura en cuatro grandes bloques de análisis:
- Delimitación Legal y la Frontera con las Actividades Económicas. Concepto íntegro del artículo 21 LIRPF: Utilidades y contraprestaciones derivadas de la titularidad de elementos patrimoniales no afectos. El deslinde del artículo 27.2 LIRPF: El requisito del contrato laboral a jornada completa en el arrendamiento de inmuebles para dar el salto a la categoría de actividad económica.
- Rendimientos del Capital Inmobiliario (RCI). Ingresos computables (Art. 22 LIRPF): Inclusión de repercusiones y bienes muebles cedidos, excluyendo el IVA/IGIC. Depuración de gastos (Art. 23.1 LIRPF y Arts. 13-14 RIRPF):La regla del tope de los ingresos íntegros para intereses y conservación (y su mecanismo de arrastre a 4 años).Requisitos para la deducción de saldos de dudoso cobro. Cálculo riguroso de la amortización del 3% sobre la edificación (descontando el valor del suelo).Reducciones aplicables: Alquiler de vivienda habitual y reducciones por irregularidad del 30%.Cláusula suelo anti-fraude (Art. 24 LIRPF): La regla especial en arrendamientos a parientes hasta el tercer grado.
- Rendimientos del Capital Mobiliario (RCM). Análisis de los cuatro grupos del artículo 25 LIRPF: Participación en fondos propios (dividendos, primas de emisión).Cesión a terceros de capitales propios (intereses, cupones, transmisiones de deuda).Seguros de vida, capitales diferidos y rentas (porcentajes reductores en rentas vitalicias del 8% al 40%).Otros RCM (propiedad intelectual de no autores, asistencia técnica, arrendamiento de negocios o bienes muebles, derechos de imagen).Limitación estricta de gastos (Art. 26 LIRPF): Por qué solo la administración y custodia de valores es deducible en los grupos 1 a 3.
- Integración en las Bases Imponibles y Caso Práctico. Estructura dual del IRPF (Arts. 45 y 46 LIRPF): Criterios de asignación entre la Base Imponible General y la Base Imponible del Ahorro. Compensación y retenciones: Límite del 25% en la compensación de saldos negativos y retención general del 19% (Art. 101 LIRPF).Caso práctico integrador resuelto en pizarra: Liquidación paso a paso de un contribuyente con alquiler de vivienda y cartera financiera diversificada.
📺 Ver el Video Tutorial Completo
A continuación, puedes visualizar la sesión completa. Te recomendamos tener a mano lápiz, papel y calculadora para seguir la resolución del supuesto práctico integrador.
